YONGXIN ACCOUNTING NEWSLETTER Vol.34
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本期导读：疫情期间，政府发的补助免税吗？
近期，澳洲政府实行了一系列的经济刺激计划用于缓和疫情带来的经济衰退，这其中包括了广为人知的Cash Flow Boost(员工代缴税现金流补贴), JobKeeper(留职补贴) 和Jobseeker（求职津贴）。企业和个人在申请相关补贴的同时，还需准备好相关的税务工作。
Cash Flow Boost 是雇主补贴，这类补贴不算企业收入，所以企业既不需要为其支付增值税（GST），也不需要支付所得税（Income Tax），是100%的免税收入。
JobKeeper 对雇主虽然也是免GST的，但在年终报税时Jobkeeper会作为企业税前收入，同时，因为这项补贴会直接发放给雇员， 所以企业可以将发放的补贴计为人工成本。对企业而言，在不考虑其它收入的前提下，Jobkeeper没有增加企业税务负担。另一方面，对于雇员Jobkeeper被视为正常收入，因此应该纳税；对于只收到JobKeeper补贴额度的员工，应该根据每两周实收的补贴金额照边际税率纳税，一般来说，每两周应纳税金额为192澳元（PAYG withholding）。
JobSeeker 是针对的个人发放的补贴。这项补贴是需要算做个人税前收入的，如果您的收入总和在$18,200免税额度之下，您是不需要交税的，但是如果原来的税率就很高的人就算拿了Jobseeker 年底这部分也要补很多税。
这个特殊的一年我们该如何做年终税务规划呢？ 一个有效的年终财务规划可能会让我们在法律框架允许内，减少不必要的税务支出，而且同时达到财富增长的目的。税务规划不仅对于结构复杂的企业有效，也对每一个普通纳税人产生不一样的报税结果。以下是一些今年对于企业和个人的基本年终税务规划知识：
企业养老金付款（Super Guarantee payment）
企业养老金供款必须在2020年6月23日之前缴纳，才有资格在2019-20财政年度申请抵税减免。
在本财政年度，即时资产注销可让符合条件的企业在即将到来的纳税申报表上立即扣除成本最高为15万澳元的资产。但是，由于税法规定生意用车的车辆费用报销是有上限的，在2019-2020财年，ATO公布的车辆成本限制额Car Limit是$57,581 （含GST），所以如果您花15万澳币购车，该车辆是全部用于生意上，因为车辆报销上限的限制，您可以抵扣车的金额是$57581-$5234=$52,347（5234澳币的GST可以申请退税）。
预付您的费用 （Pre-pay Your Expenses）
在您仍处于本财政年度的情况下，预先支付下一财政年度的一些费用，这可以是您的投资房产的利息，租金，保险和任何专业协会的订阅之类的东西，在当前纳税年度中，最多可扣除来年的12个月费用。
个人Individuals
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在家工作花费抵扣（Work from Home Deductions）
可扣除的运行费用包括但不限于：工作电话的移动电话或固定电话费用，互联网连接计算机耗材和文具，家庭办公设备和家具的维修费用。
近期，ATO引入了一种新的 “捷径方法（short cur method）” ，由于COVID-19，您可以在家工作的每小时申报80 cents的运行费用。该快捷方式将于2020年3月1日至2020年6月30日生效，您必须保留工作时间记录，例如时间表或名册，以作为证明；同时您必须在提交即将到来的2019-20年度纳税申报单时在索赔中注明 “每小时COVID费率” 。
出售业绩不佳的资产（例如股票），可能使您带来税收损失，可以抵消整个财政年度的任何资本收益(Capital gain)。
养老金优惠供款（Concessional Super contributions）
优惠性养老金供款是您的养老金的税前供款，它们包括雇主供款，薪金牺牲付款和您要求扣除的个人供款。2019-20财年所有年龄段的优惠供款上限为$ 25,000。
从2018年7月1日起，上一个财政年度的6月30日的退休金总余额少于500,000澳币的个人可以将未用的优惠供款额度代入到下一年，使当年的总优惠养老金供款额度超过$25,000。优惠性养老金供款的税率为15％，高收入的个人可能还需要缴纳Div 293税（这是一项针对当年个人收入和养老金供款总额超过25万澳币的附加税）。
预付您的费用 （pre-pay your expenses）
在您仍处于本财政年度的情况下，预先支付下一财政年度的一些费用，这可以是您的投资房产的利息，租金，保险和任何专业协会的订阅之类的东西，在当前纳税年度中，最多可扣除来年的12个月费用。
请注意，所有的规划都必须在2020年6月30日之前执行才能达到节税的目的。
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