我想买车，把车买到生意名下会省税吗？

YONGXIN ACCOUNTING NEWSLETTER Vol.67

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本期导读：在澳洲经商的人们经常会遇到一个问题：购买的车到底应该放在生意名下还是个人名下。如果放在生意名下，我可以少交GST和所得税吗？

答案是肯定的，如果您将车辆买在生意名下，只要生意注册GST并保留购车发票，则可以在当季度申报GST报表时将GST退回（根据2022财年税务局的规定，可退回的GST最高限额为5,521.18澳元）。而且，大部分车辆相关的所有费用（如注册费，保险费，加油费，维修保养费，折旧费等）可全部用于抵税，这些费用含GST的部分也可在当期GST报表中申报退回。

但是，您在考虑把车放到生意名下时，一定不要忽略另外一个澳洲税种 —— 员工福利税（Fringe Benefit Tax）。

员工福利税 Fringe Benefit Tax

员工福利税是针对公司和信托的员工（包括公司董事，雇员以及两者的家庭成员），除常规的工资薪酬以外享有的一些公司福利而征收的税种。该税种是一个惩罚性税种，税率为47%。由于计算时需要加乘2.0802或者1.8868的系数（2022财年），所以实际税率高达88%以上。

员工福利税申报年度的起始时间为：上一年的4月1日至当年的3月31日（即2022员工福利税年度为2021年4月1日至2022年3月31日）。

员工福利中，车辆福利是一种常见的福利方式。如果公司将名下的车辆提供给公司董事，员工或两者的家庭成员私人使用，那么公司就有可能需要缴纳车辆福利税。

如何判断一个人是否使用公司车辆？

判断的重点主要取决于该车辆是否处于其控制之下。

如果车辆停在公司董事，员工以及两者的家庭成员的住所，或靠近住所的地方，则公司需要向税局缴纳车辆福利税。

如果车辆没有停放在公司的车库内，以下三种情况满足一种，公司就需要缴纳车辆福利税：

1）员工有权利提出申请使用车辆（汽车作为Salary Package（员工薪资）的一部分提供给员工）；
2）员工持有车辆钥匙，并且在使用车辆时并没有执行工作任务；
3）员工的家庭成员有权利使用该车辆，或持有车辆钥匙。

所以，对大部分小生意来税，公司名下的车辆或多或少都会有因私使用的情况。那么，税务局是如何计算员工福利税呢？

Statutory Formula Method

对于2014年4月1日之后雇主所提供的汽车福利，可以不考虑车辆行驶的里程数，而按统一的车价比率的20%来计算应税额度。

Operating Cost Method

这种方法是根据车辆相关费用（包括汽油，保险，注册，维修费用，以及折旧费用和名义上的机会成本利息费用(deemed interest)）与私人用途的百分比来计算应税额度。

私人用途的百分比要根据车辆的行车日志记录（Logbook）和里程表记录（Odometer）计算，并且需要要至少连续记录12周的用车数据。在记录日志时，必须有12周的开始日期和结束日期，测试期间开始和结束时的里程表读数以及每个商务和私用旅程的距离，日期，原因。

当您计算出车辆使用的百分比后，您可以使用此百分比来计算员工福利税。

• 由于员工已退还因私福利部分，申报不会导致公司交税
• 员工福利税一直是税务局的审查重点。根据税务局的规定，如果公司申报员工福利税，税务局只有权利审查过往三年的报税记录。如果公司没有申报，税务局则有权利无限期追溯过去记录，并做出相应处理。

如果您关于员工福利税（FBT ）还有疑问，请联系永信会计事务所，我们会用专业的精神与热情的态度，帮您解答关于澳洲公司的更多问题。

永信会计事务所位于布里斯班, 是一家为企业和个人提供会计, 税务的华人会计事务所。 服务范围广泛, 会计师经验丰富. 我们可以根据您的个人情况, 针对性的提供最符合您利益的方案. 我们的客户来自众多行业: 建筑和地产开发、矿业、进出口、酒店及餐饮业、旅游业等. 秉承着“用心服务，值得永信”的服务宗旨。永信会计为众多在澳洲工作生活和经营生意的客户保驾护航.

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Reference:

https://www.ato.gov.au/general/fringe-benefits-tax-(fbt)/types-of-fringe-benefits/car-fringe-benefits/
https://www.ato.gov.au/general/fringe-benefits-tax-(fbt)/reporting,-lodging-and-paying-fbt/how-to-lodge-your-fbt-return/

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