YONGXIN ACCOUNTING NEWSLETTER Vol.69

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永信会计事务所

本期导读：
• 自我管理养老金拥有约三分之一的澳大利亚退休金资产
• 平均每个自我管理养老金拥有约五十万澳币的净资产
• 每个季度平均新增 6,500 个自我管理养老金
• 62％的自我管理养老金的信托人的年龄在 34-54 岁之间
• 大约 75％的自我管理养老金资产是直接投资。例如：股票， 房产和定期存款。

自我管理养老金，简称为SMSF, 是养老金的类型之一，是一种小型的信托，会员人数不超过六人（2021年7月1日起）。基金由受托人或董事会成员来控制，董事会成员也是个人管理养老基金成员，大家共同决定基金资本的运作以及投资那些项目等。由于自我管理养老金一般由一对夫妻或家庭成员构成，所以俗称“爸爸妈妈养老金”。
SMSF的好处包括:

投资选择
与其他养老基金相比，SMSF提供了更广泛的投资选择。除了一些有限的例外，SMSF可以投资于几乎任何事物，只要它符合唯一目的测试并遵守规则。这包括直接投资房地产。

SMSF 也可以通过贷款购买资产，但随着许多银行将其 SMSF 贷款产品从市场上删除，这种情况变得越来越困难。

SMSF对小企业主或自雇人士很有吸引力，因为SMSF可以购买商业地产。然后可以将该物业出租给他们的业务，前提是按现行市场价格计算。

SMSF允许艺术品和其他收藏品，实物黄金以及对某些未上市实体的投资，然而这些这些投资必须满足严格的标准，以确保SMSF仍然遵守法律。

灵活性和控制
由于基金的成员也是受托人，因此可以灵活地调整SMSF的规则，以适应他们的特定需求和情况。这是其他养老金基金所不具备的。

通过直接管理自己的养老金，您可以在市场变化后迅速调整投资组合，或者把握突然的投资机会。

有效的税务管理
第一，减税：退休前，也就是养老金积累阶段，您的个人年收入最高的税率可高达是47%，而您养老金的那部分税前供款（concessional contribution）以及养老金内部投资收益只需交15%的税。另外，如果您在养老金里拥所持投资超过12个月，增值税capital gain只交10%的税。

第二，免税：退休后，您就可以开始取出的养老金里的钱了，或者一次100%取出来，或者转为退休账户(Pension)通过收入流水取出。从2021年7月1日开始，养老金可以向退休Pension账户里转入$1,700,000澳币的数额，拥有免税的优惠，同时需要每年必须从这个退休账户里取出一定比例的额度。

问责制
既是受托人又是会员的您意味着将更加了解您的养老金是如何投资的，以及这些投资的表现。但对于行业或零售养老基金来说，情况就不一样了。因为它们的规模，其投资业绩是汇总在一起的，直到几个月后才发布。

基金运营成本
传统上，SMSF只被富人使用，因为它的设立和持续的合规费用很高。但是，由于技术的进步和服务提供商之间的竞争，如今，对于所有人而言，SMSF现在已成为更具成本效益的选择。

运行SMSF的大部分运营成本是固定的。因此，随着基金价值的增长，其成本一般会相应降低。这与行业或零售养老基金不同，在这些基金中，成本通常是作为整体余额的一个百分比。

与他人共享你的基金管理员
从2021年7月1日开始，SMSF允许您与最多5个人共享退休金。这为投资个人可能无法自行完成的事情（比如直接投资房产）开辟了机会。

破产保护
债权人通常无法获得个人的退休金。除非在有人故意将资产转移到SMSF以逃避向债权人付款的情况下，追回法也适用。

缺点
尽管SMSF有很多好处，但并不适合所有人。使用SMSF的缺点包括:

受托人的职责与责任
当您”自我管理”您的退休储蓄时，您就承担了所有投资决策的责任。相比于将这一职责外包给行业或零售养老基金的投资经理。因此，作为受托人，您应确保对投资选择及市场有合理的了解，因为糟糕的投资决定会直接影响您的基金资产及其他成员的退休储蓄。

此外，受托人有责任确保他们的基金符合法律和规则，这是不应轻视的责任。受托人应熟悉有关退休金的税法。如果ATO认为有人违反了这些义务和责任，它可以对受托人处以高额罚款，受托人将承担个人责任。严重的违规行为可能会导致高达47%的税率。

海外生活
SMSF的大多数成员必须永久居住在澳大利亚境内。如果你打算永久移居海外或在海外生活期间为你的基金捐款，这可能会使你的基金不符合法律。
本文所提供的内容属于一般信息，并非个人理财产品建议。所提供的建议是在不考虑您的目标，财务状况或需求的情况下编写的，因此您在采用之前，应考虑到您的目标，财务状况和需求，考虑其适当性。在决定是否购买金融产品之前， 您应仔细阅读并考虑与已讨论过的任何金融产品相关的任何产品披露声明。

永信会计事务所位于布里斯班, 是一家为企业和个人提供会计, 税务的华人会计事务所。 服务范围广泛, 会计师经验丰富. 我们可以根据您的个人情况, 针对性的提供最符合您利益的方案. 我们的客户来自众多行业: 建筑和地产开发、矿业、进出口、酒店及餐饮业、旅游业等. 秉承着“用心服务，值得永信”的服务宗旨。永信会计为众多在澳洲工作生活和经营生意的客户保驾护航.

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Reference:
https://www.ato.gov.au/Super/Self-managed-super-funds/
https://cn.theaustralian.com.au/2019/04/21/21314/

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