信托加税改革或引发联邦与各州税务冲突

澳洲一名顶尖税务专家警告，工党推动的信托税改革预计将增加450亿澳元税收，但相关立法可能引发联邦政府与各州之间的冲突。

即使政府推出新措施试图避免额外印花税，数以千计的家庭和企业仍可能因此面临各州税务要求。

在政府对40年来部分规模最大的税制改革原方案作出调整后，信托税改革有所放宽。

此前，外界担心更高税率会迫使数千名纳税人将信托资产转入税率较低的公司结构，而这一过程可能触发印花税，并为各州政府带来数十亿澳元收入。

政府推出“固定分配制度”，试图降低重组风险

联邦财政部长查默斯周四公布的立法草案增加了一项新选择：

全权信托可以选择采用“固定分配制度”。

虽然这一制度会限制企业在资金分配方面的灵活性，但可以避免工党计划针对信托分配收入和资本利得征收的最低30%税率，从而降低企业将资产转入公司的动力。

查默斯同时宣布，信托向慈善机构捐款将免征这项税。

他表示，新的固定分配制度可以避免纳税人因重组而产生印花税。

查默斯说：

“作出这项选择不需要重组，预计也不会产生各州及领地的印花税。”

查默斯希望通过调整方案，将工党税改可能带来的额外税务影响降至最低。

税务专家警告：固定分配制度仍可能触发印花税

不过，一名资深税务专家警告，即使只是选择固定分配制度，也可能在新州和维州触发印花税。

Hamilton Locke税务合伙人克里德兰（Matthew Cridland）表示，财政部面临的难题在于，新州和维州税务部门此前公开发布的指导意见显示，如果信托权益从“全权权益”转变为“固定权益”，可能会被视为“实益所有权发生改变”。

克里德兰表示：

“虽然公开指导通常设想这种变化会伴随正式修改信托契约，但印花税法本身针对的是衡平权益的变化，并不一定要求必须修改信托契约。”

他说，很难将查默斯所说的“选择固定分配制度预计不会产生各州及领地印花税”，与新州税务局以及维州、塔州税务部门目前公开的立场协调起来。

克里德兰表示：

“至少在这些州，纳税人需要税务部门发布明确的公开指引，才能放心地认为作出这种选择不会产生印花税后果。”

联邦政府介入高等法院案件，关注信托印花税问题

阿尔巴尼斯政府一直非常关注信托税改革以及可能由此产生的印花税影响。

上个月，联邦政府甚至公开支持一起提交高等法院审理的信托案件。

在该案件中，一家信托正针对新州政府要求其支付150万澳元印花税提出异议。

联邦司法部长罗兰（Michelle Rowland）的办公室证实，联邦政府已经加入该高等法院案件并提交意见。

新州和维州政府均没有回应有关工党新信托制度是否会产生印花税责任的问题。

财政部长办公室则表示，政府已经取得法律意见，并确信企业和家庭选择固定分配制度后，不会被迫缴纳印花税。

小企业组织：新方案有所改善，但牺牲企业灵活性

澳洲小企业组织理事会（COSBOA）表示，与最初预算方案相比，阿尔巴尼斯政府的新规则“对许多受影响的小企业来说是一个更好的结果”。

但该组织同时指出，新制度也限制了企业原本拥有的灵活性。

COSBOA首席执行官卡普乔（Skye Cappuccio）表示：

“我们感谢政府听取小企业意见，也感谢财政部提出一个实际可行的方案，应该能够降低许多受影响企业所承受的冲击。”

她表示：

“但仍然存在取舍。选择这条路径的企业虽然可以保留现有结构和税务处理方式，却必须放弃部分资金分配灵活性，而这正是全权信托的重要特点之一。”

她指出，这种灵活性对于家族信托进行继承规划尤其重要。

工商界担忧：税改增加企业成本，削弱竞争力

澳洲工商会（ACCI）表示，拟议中的信托最低税率将使许多企业面临巨额重组成本，同时还可能承担最高达资产价值5.5%的印花税。

实际税率将取决于所在州或领地以及资产价值。

澳洲工商会估计，全国约有24万家小企业使用全权信托，用于保护资产、管理不稳定收入、分配利润，并帮助家族企业实现代际经营。

澳洲工商会首席执行官麦凯勒（Andrew McKellar）表示，政府提高小企业税负的时机“糟糕透顶”。

他同时指出，新方案限制了企业灵活性。

麦凯勒说：

“立法草案确实为小企业信托提供了一种免除最低税率的选择，前提是它们向预先指定的受益人进行固定分配。”

“但这忽视了小企业收入本身存在波动，以及企业需要保持灵活性的现实，而这正是它们选择信托结构的原因。”

因此，这项选择可能只能让很少一部分企业真正受益。

政府预计增加449亿澳元收入，企业质疑政策影响

查默斯最初预计，对信托加税将在未来9年为政府增加449亿澳元收入。

政府周四没有公布最新的税收收入预测。

麦凯勒表示：

“政府不可能拿走如此巨额的税收，却不让小企业变得更贫困、竞争力更弱。”

他质疑政府至今仍没有回答一个问题：

“为什么要惩罚小企业？”

麦凯勒表示，对小企业和家族企业征收最低30%的税率，将意味着企业用于再投资和扩大业务的资金减少，招聘新员工的机会减少，偿还债务的能力也会下降。

CPA Australia：方案改善明显，但资产转公司仍存在印花税风险

CPA Australia税务政策主管黄珍妮（Jenny Wong）表示，新税制设计相比此前有所改善。

但她指出，如果纳税人不选择新的固定分配制度，而是将资产转入新的公司结构，仍可能产生印花税。

黄珍妮说：

“这个选择确实是一项实质性改进。但如果你把资产转入公司，印花税问题仍然存在。”

慈善机构欢迎税务豁免，但改革仍存在长期影响

此前，由于信托税率上调可能导致慈善机构损失数十亿澳元捐款，慈善界一直对此表示担忧。

政府周四宣布相关豁免后，慈善机构终于松了一口气。

Fowler Charity Law负责人福勒（Mark Fowler）表示，这项豁免对于维持澳大利亚较高水平的慈善捐赠十分重要。

他说：

“政府确认向慈善机构支付的款项不会被征收30%的税，这是一项重大而且值得欢迎的决定，也表明政府希望维持目前慈善行业获得的捐赠支持。”

不过，他指出:

这项改革仍没有解决一个实际问题——如果企业主要受益人的平均应税收入所对应税率低于30%，这些企业仍可能选择退出全权信托结构。

永信会计事务所位于布里斯班, 是一家为企业和个人提供会计, 税务的华人会计事务所。 服务范围广泛, 会计师经验丰富. 我们可以根据您的个人情况, 针对性的提供最符合您利益的方案. 我们的客户来自众多行业: 建筑和地产开发、矿业、进出口、酒店及餐饮业、旅游业等. 秉承着“用心服务，值得永信”的服务宗旨。永信会计为众多在澳洲工作生活和经营生意的客户保驾护航。

Website: www.yongxin.com.au

Email address: info@yongxin.com.au

Phone Number: 07 3420 5545

Address：Unit1/45 Sanders Street, Upper Mount Gravatt, QLD 

声明：

本文内容和材料仅供您参考，不构成任何税务/会计意见和建议；

具体税务规划请咨询专业会计师或税务顾问。本文信息基于当前法规，可能因政策调整而变更。永信会计对此不承担任何责任，亦不对因使用本材料产生的任何损失承担法律责任；

未经我们书面同意，请勿将此内容的全部或一部分信息及资料进行复制, 修改，分发，再版，重发，展示或演示。作者供稿或商业合作请添加二维码咨询合作。

*Liability Limited by a Scheme Approved under the Professional Standards Legislation