财年末省税大招之养老金

永信会计小贴士：2023年的年底报税和2024年1-3月季度BAS申报均已过期。如果您还没有申报，请尽快递交，以避免罚款。

本期导读：随着2024财政年即将结束，在新财年到来之前，如何高效地优化税务成为了公众关注的焦点话题。养老金作为一种合理的避税方法，近年来受到了越来越多的关注和重视。在众多的养老金贡献方式中，concessional contribution（优惠贡献）是对企业主来说是一个重要且有效的税务优化工具。本文将详细介绍什么是concessional contribution，以及如何通过这种方式为养老金做贡献或抵扣，以实现税务优化的目标。

什么是concessional contribution

以公司为例，自雇的雇主可以用给自己支付养老金（15%的税率）来减少公司的利润税（25%）。

比如，用你自己生意给自己支付$10,000澳币的养老金到自己个人的养老金账户，这样做的同时公司增加了$10,000澳元的费用作为抵扣，这种方法个人养老金账户需要支付的税款为$1,500，但相比于公司的利润税$2,500，可省下$1,000的税款。

对于个人而言，可以在本财年内联系自己的养老金管理公司自愿支付养老金（Personal Contribution），并在年终报税时作为抵税项目。

以13万年薪为例，超过12万收入的部分个人所得税税率为37%再加上2%的Medicare Levy，超过12万部分的$10,000需要缴纳个人所得税$10,000*(37%+2%)=$3,900。在你做了$10,000的养老金Personal Contribution以后，按照15%的税率，您现在只需要在养老金缴纳$10,000*15% =$1,500，可以省掉所得税$2,400。

个人Concessional contribution 具体的操作流程和注意事项

对于concessional contribution，2024财年的额度是$27,500，请大家注意，雇主为员工缴纳的Superannuation Guarantee（强制养老金）也会占用员工的额度，需要从额度里刨除。

下面我们来具体介绍一下concessional contribution（优惠贡献）的具体操作步骤和注意事项。

第一，通过ATO或养老金公司或工资单查询本财年的已交养老金额度并计算余额。

第二，从ATO下载并填写好 Notice of intent to claim or vary a deduction for personal super contributions，然后交给您的养老金公司。

链接：https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/superannuation-personal-contributions-notice-of-intent-to-claim-or-vary-a-deduction

第三，缴纳贡献金。您的Super公司确认了您的申请后，您可以根据Super公司网站上面提供的BPay或者账户信息来完成贡献金的缴纳。

请大家务必留意时间点，如果贡献的养老金想被纳入2023-2024的额度或者用于2023-2024的抵税，大部分公共养老金和税局都强烈建议在2024年6月20号前存入，以确保养老金公司在6月30前可以收到；自营养老金（SMSF）可以稍晚两天，但是也必须确保转账金额在6月30号之前到达自营养老金的银行账户，如果银行有转账限额的，需要留意。