避开税务炸弹：违反《第100A条》的家庭信托将缴纳47%的最高税率
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本期导读：想象一下，你的家庭信托今年赚了10万澳元。为了节省税款，信托将这笔钱“名义上”分给了你税率较低的成年子女，但实际上，这笔钱被用来帮助你偿还房贷。看似简单的家庭安排，却可能让你陷入税务陷阱，因为澳大利亚税务局（ATO）通过《第100A条》来严查这样的安排。如果违反了这条规则，信托收入将面临47%的最高税率，而不是按受益人的低税率来征税。
那么，《第100A条》到底是什么？
《第100A条》可以理解为一个“反避税法”。它的主要目的是防止那些通过信托分配收益，但实际上让其他人受益的避税行为。尤其是在家庭信托中，如果收益没有真正用在受益人身上，而是以某种方式流向了其他人，比如父母、兄弟姐妹或其他关联方，那么税务局会认定这是不合理的避税行为。
比如，信托把钱分给子女，结果这些钱却用来偿还父母的债务。按照《第100A条》的规定，税务局会认为这笔钱的受益权并不属于子女，进而对这笔收入征收高达47%的税。
为什么你应该关心？
《第100A条》不仅是一个针对高净值人群的复杂法律条文，它也可能影响到日常的家庭信托操作。你可能觉得，把信托收入分给税率较低的家庭成员是一个聪明的税务策略，但如果钱最终流向了其他人，比如支付家庭贷款或帮助其他亲属，税务局就会介入。
怎样避免掉入“税务陷阱”？
信托分配的“绿色区域”和“红色区域”
根据ATO的规定，信托分配有不同的风险区域：
• 绿色区域：如果信托收益直接用于受益人，且在两年内兑现，基本属于低风险，税务局不太会追查。
• 红色区域：如果信托收益看似给了受益人，但实际上用在了其他人身上，这属于高风险，税务局会优先调查。
结 语
《第100A条》并不是简单的文字游戏，它是ATO用来打击不合理避税行为的重要工具。如果你有家庭信托，合理规划分配非常重要，通过提前规划和咨询专业人士，受托人可以有效管理信托，减少税务负担，并确保遵守相关法律规定。
如果大家有任何税务相关的问题，欢迎联系永信会计事务所，我们会用专业的精神与热情的态度，帮您解答更多的问题。
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