简短答案：澳洲没有“名义上的遗产税”。

澳洲：

• 没有 Estate Tax
• 没有 Inheritance Tax

所以你不会看到一张叫“遗产税”的税单。

但这并不等于——遗产转移完全没有税务成本。因为在澳洲，税不是在“人去世”那一刻收的，而是在“资产怎么转移”时出现的。

最常见的有三种情况：

➊ 资本利得税（CGT）

在澳洲，人去世本身通常不会立刻触发资本利得税（CGT）。也就是说，ATO 并不会因为一个人去世，就马上对其名下资产算一笔“遗产税”。

但这并不代表这些资产永远不会被征税。真正的关键在于：资产下一步怎么处理。

以下几种情况，才是 CGT 真正出现的时间点：

1）继承人出售资产

这是最常见、也是最容易被忽略的一种情况。

如果继承人将继承来的资产（如投资房、股票）出售，ATO 会回溯到原始购入成本来计算资本增值。

父母几十年前的低价买入，会成为孩子卖出时的“税务起点”。历史增值越大，潜在税负越高。

2）资产转给不符合 CGT 豁免条件的人

并不是所有“资产转移”都能享受 CGT 递延或豁免。例如：

• 转给非配偶
• 转给非居民
• 某些信托或公司结构

在这些情况下，资产转移本身可能被视为一次“处置（CGT event）”，即使没有真正卖出，也可能按市场价计算增值并纳税。

3）自住房不再满足主居条件

很多人以为“自住房永远没有 CGT”，但现实中并不完全成立。如果：

• 房产曾被出租
• 继承后长期空置或非自住
• 继承人不符合继续享受主居豁免条件

那么在某些时间段内，资本增值可能重新进入 CGT 计算范围。

➋ Super（养老金）相关税

这是最容易被误解、也最容易出问题的地方。

在澳洲法律下，Super 并不自动属于遗产的一部分。即使你写了遗嘱，Super 的去向也可能不完全受遗嘱控制。

最终由谁收到、怎么收到，很大程度取决于：

• 是否做了有效的受益人指定
• 受益人的税务身份

谁是“税务抚养人”（Death Benefit Dependant）？

这是判断 Super 是否要交税的关键。

一般来说，以下人群属于税务抚养人：

• 配偶或事实婚姻伴侣
• 未满 18 岁的子女
• 在经济上依赖你的成年子女
• 某些长期照护关系对象

最常见的误区：成年子女通常不属于税务抚养人。

成年子女继承 Super 会发生什么？

如果 Super 最终支付给非税务抚养人（例如成年子女），其中的 taxable component 可能需要缴纳：

15% 税 + 2% Medicare Levy

某些情况下，税负接近 17%–30%（取决于结构与成分）。

➌ 结构带来的税务后果

资产放在不同“结构”里，结果完全不同。

个人名下

• 去世本身通常不触发 CGT
• 继承人继承资产
• 税务成本多在未来出售时出现

优点：

• 结构简单
• 易理解
• 行政成本低

潜在问题：

• 历史成本被继承
• 未来出售可能一次性触发高额 CGT
• 遗产规划弹性有限

联名（Joint Tenants / Tenants in Common）

联名方式不同，后果完全不同。

• Joint Tenants：一方去世，资产自动归另一方，不走遗嘱
• Tenants in Common：去世者份额进入遗产，按遗嘱分配

潜在风险：

• 继承结果可能与原本意愿不符
• 税务和控制权可能在不经意间发生变化

公司名下

• 资产不变，但股权要转移
• 股权转移可能触发 CGT
• 公司利润分配到个人仍可能被征税

家族信托

弹性最大，但合规要求最高。

• 资产通常不属于个人
• 去世的是“控制权”，不是资产本身
• 核心问题：谁接管信托的控制权？

潜在问题：

• 结构复杂
• 税务合规要求高
• 设计不当容易引发家庭纠纷或税务风险